Wprowadzenie JPK CIT to jedna z najważniejszych zmian w polskim systemie podatkowym. Choć może wydawać się wyzwaniem, w rzeczywistości stanowi krok w stronę bardziej efektywnego raportowania, automatyzacji obliczeń CIT i optymalizacji procesów księgowych. Dla firm korzystających z nowoczesnych systemów to naturalna kontynuacja cyfryzacji finansów. Dla innych – doskonała okazja do wdrożenia rozwiązań, które ułatwią zarządzanie podatkami w przyszłości.
Czym jest JPK CIT?
JPK CIT to jednolity plik kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych. Wprowadzone regulacje wymagają przesyłania ksiąg rachunkowych w formacie XML do urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego. Dzięki temu możliwe jest lepsze monitorowanie danych finansowych. W skład pliku wchodzą dwa moduły:
- JPK_KR_PD – obejmuje dane z ksiąg rachunkowych,
- JPK_ST_KR – zawiera informacje o środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych.
Nowe znaczniki kont w JPK CIT – kluczowa zmiana dla firm.
Nowa struktura logiczna JPK_KR_PD wprowadza istotną zmianę – znaczniki identyfikujące konta księgowe. Według Ministerstwa ich zastosowanie ma ułatwić identyfikację kont ksiąg rachunkowych, co wpłynie na większą efektywność analiz i kontroli prowadzonych przez jednostki KAS. Dzięki temu podatnicy mogą ograniczyć konieczność składania wyjaśnień dotyczących zapisów księgowych.
Eksperci BPiON podkreślają, że firmy powinny zweryfikować, czy ich systemy księgowe są przystosowane do nowych wymogów i pozwalają na poprawne mapowanie kont.
„JPK CIT to istotna zmiana w raportowaniu – urząd skarbowy nie zobaczy już tylko końcowego wyniku, ale cały proces jego wyliczania, łącznie z pełnymi księgami rachunkowymi. Kluczowe jest właściwe oznaczenie kont i ich prawidłowe odwzorowanie w systemie księgowym. Dla wielu firm oznacza to konieczność aktualizacji oprogramowania. Doświadczenie we wdrażaniu tych zmian pokazuje, że największym wyzwaniem nie jest samo raportowanie, ale dostosowanie narzędzi i procesów tak, by było to proste i zgodne z nowymi wymogami.” – wyjaśnia Karolina Wach, Head of Accounting w BPiON.
Potrzebujesz więcej informacji? Skontaktuj się z nami
Terminy – kiedy nowe struktury JPK CIT wejdą w życie?
W zależności od wielkości i kategorii podatników przewidziano różne terminy wejścia w życie nowych regulacji. W przypadku lat podatkowych rozpoczynających się:
- Po 31 grudnia 2024 roku – nowy obowiązek obejmie podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 milionów euro lub podmioty będące częścią podatkowych grup kapitałowych (niezależnie od osiąganego przychodu) – termin złożenia do końca marca 2026 roku.
- Po 31 grudnia 2025 roku – nowym obowiązkom będą podlegać wszyscy podatnicy CIT, którzy są także zobligowani do przesyłania plików JPK_V7 – termin złożenia do końca marca 2027 roku.
- Po 31 grudnia 2026 roku – nowe przepisy będą obowiązywać wszystkich pozostałych podatników podatku dochodowego od osób prawnych – termin złożenia do końca marca 2028 roku.
Jakie dane trzeba raportować?
Firmy będą zobowiązane do przekazywania informacji o transakcjach, zapisach księgowych oraz aktywach trwałych i wartościach niematerialnych i prawnych. Wprowadzenie tych regulacji ma usprawnić kontrole podatkowe i zwiększyć transparentność rozliczeń. Kluczowe elementy raportowania obejmują dane kontrahentów, zapisy księgowe, zestawienia obrotów i sald oraz informacje o różnicach między wynikiem bilansowym a podatkowym.
Istotne elementy struktur logicznych JPK_KR_PD i JPK_ST_KR:
- Dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika.
- Znaczniki identyfikujące poszczególne konta rachunkowe (zgodnie ze słownikiem znaczników określonym w treści projektu rozporządzenia).
- Zapisy księgowe.
- Zestawienie obrotów i sald.
- Dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej.
- Wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym – dobrowolne w pierwszym roku obowiązywania.
- Dla podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek – wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu – dobrowolne w pierwszym roku obowiązywania.
JPK CIT – co to oznacza w praktyce?
Nowe przepisy wymagają wdrożenia lub aktualizacji systemów finansowo-księgowych, aby umożliwić generowanie plików JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR. Kluczowe jest zweryfikowanie istniejących plików JPK_KR zarówno pod kątem technicznym, jak i merytorycznym. Niezbędne jest także dostosowanie firmowego planu kont, co pozwoli na prawidłową identyfikację danych. Podatnicy na potrzebny poprawnego raportowania struktur JPK CIT będą uwzględniać w prowadzonych księgach także szczegółowe różnice pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym, tj. różnice stałe oraz różnice przejściowe. Powyższe dane będą wykazywane zbiorczo jako różnice między wynikiem bilansowym i podatkowym, nie będzie konieczności kwalifikacji i klasyfikacji takiej transakcji na poziomie zapisu/dokumentu. Ministerstwo Finansów podkreśla, że nowe rozwiązania zwiększą efektywność kontroli podatkowych i ograniczą konieczność składania dodatkowych wyjaśnień przez podatników.
Wdrażanie JPK CIT to proces wymagający systematycznego monitorowania zmian w przepisach oraz bieżącego dostosowywania systemów. Regularna aktualizacja planów kont i analiza danych są kluczowe dla sprawnego raportowania. Eksperci BPiON mają doświadczenie w przygotowywaniu firm do tych zmian, zapewniając skuteczne wdrożenie procesów i eliminację ryzyka błędów. Współpraca z doświadczonym partnerem to nie tylko gwarancja zgodności z regulacjami, ale także optymalizacja procesów podatkowych. Dzięki temu firmy mogą skupić się na rozwoju biznesu, mając pewność, że raportowanie podatkowe jest zgodne z przepisami.
Kontakt:
